文章目录

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景及研究意义

    1.1.1 研究背景

    1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

    1.2.1 内部控制相关制度与框架

    1.2.2 内部控制的必要性与财务风险

    1.2.3 影响财务内部控制的因素

    1.2.4 高校财务内部控制的问题研究

    1.2.5 国内外研究现状的评述

1.3 研究内容及框架

1.4 主要研究方法

1.5 可能的创新点

第2章 相关概念及理论基础

2.1 相关概念

    2.1.1 财务内部控制的概念

    2.1.2 责任导向的概念

2.2 理论基础

    2.2.1 财务内部控制相关理论

    2.2.2 责任导向相关理论

2.3 本章小结

第3章 A广播电视大学财务内部控制现状及原因分析

3.1 A广播电视大学基本情况介绍

    3.1.1 A广播电视大学概况

    3.1.2 A广播电视大学组织结构

    3.1.3 财务部门基本情况介绍

3.2 A广播电视大学财务内部控制现状

    3.2.1 近5年人事状况与大事记

    3.2.2 财务内部控制制度建设现状

    3.2.3 A广播电视大学收支业务案例

3.3 关于A广播电视大学财务内部控制制度问卷调查

    3.3.1 A广播电视大学调查问卷设计思路

    3.3.2 A广播电视大学问卷调查数据结果

3.4 财务内部控制制度问卷调查分析

    3.4.1 被调查者参与单位经济活动相关性

    3.4.2 单位财务内部控制规章制度的建立

    3.4.3 单位财务内部控制规章制度的健全

    3.4.4 单位财务内部控制规章制度的可行性

    3.4.5 单位财务内部控制规章制度的执行

    3.4.6 单位财务内部控制规章制度的有效性

3.5 本章小结

第4章 A广播电视大学财务内部控制风险点

4.1 财务内部控制宏观层面风险点

    4.1.1 管理体系与治理结构不合理

    4.1.2 财务人员专业素养不足

4.2 财务内部控制规章制度层面风险点

    4.2.1 规章制度设计不够健全

    4.2.2 规章制度流程缺乏可行性

    4.2.3 规章制度实施缺乏有效性

4.3 本章小结

第5章 责任落实导向的财务内控制度优化

5.1 优化原则

    5.1.1 整体性原则

    5.1.2 重点突出原则

    5.1.3 可调节原则

5.2 财务内部控制宏观层面优化设计

    5.2.1 完善内部控制文化建设

    5.2.2 建立稳定的领导组织结构

    5.2.3 清晰划分部门岗位职责

    5.2.4 提高财务岗位专业技能

5.3 财务内部控制规章制度层面优化设计

    5.3.1 健全贴合学校实际情况的规章制度

    5.3.2 定期对规章制度调整完善提高可行性

    5.3.3 形成与业务循环促进框架保证制度有效性

5.4 本章小结

第6章 结论与展望

6.1 主要结论

6.2 未来展望

参考文献

附录

致谢

文章摘要:随着国民经济水平的日益提高,国家针对教育事业的资金投入日益增多,相较于企业财务内部控制方面的研究,高校的财务内部控制研究不仅起步较晚而且重视程度往往不够。A广播电视大学作为一所国家开放大学（即中央广播电视大学）体系中的地市级分校,根据广播电视大学（简称电大）的办学特色,A电大向上由中央以及省级电大统筹规划向下设有分校与教学点分工协作,本文选取A电大为研究对象,既有电大系统成人高校的特殊性又具备了高校财务内部控制研究的代表性。本文的主体内容撰写首先从A电大财务内部控制现状及原因出发,介绍学校概况、组织结构以及财务部门的基本情况,对研究对象近5年的人事状况与大事记、财务内部控制现状的了解进行介绍,并以收支业务为具体案例描述了相关财务内部控制情况;接着,对A电大财务内部控制制度展开全面的问卷调查,并对问卷结果进行了梳理与分析,对比现状与调查之间的问题点;再根据现状与调查分析的结果,对研究对象的宏观层面风险点以及规章制度层面风险点进行归纳总结;最后,根据A电大财务内部控制现状及风险点分析结果,依据责任落实导向从宏观层面以及规章制度层面提出适用于电大管理特点的优化设计。本文得到的主要研究结论有:（1）相对于会计层面内部控制管理,A广播电视大学作为典型的公办非营利组织,从领导责任导向、部门责任导向、岗位责任导向三个方面设计落实实际责任人的财务内部控制治理结构,更有利于营造良好的控制环境也减少控制管理带来的内耗;（2）财务人员作为实施财务内部控制的关键参与者,其专业素养的高低直接影响着控制的执行效果,有效的提高财务人员专业技能水平就是降低学校的财务风险;（3）规章制度作为学校执行财务内部控制的理论依据,在根据要求建立的财务内部控制规章制度的同时,还应当贴合学校的实际情况进行有针对性的设计避免制度形同虚设抬高管理风险。

文章来源：《甘肃广播电视大学学报》 网址: http://www.gsgbdsdxxb.cn/qikandaodu/2022/0130/1010.html